Aktuelle Themen 

Innergemeinschaftliche Lieferung: Für die Steuerfreiheit muss die Adresse des Abholers vorliegen

Wieder einmal hat sich ein Finanzgericht zu den Nachweisen für die Steuerfreiheit sogenannter innergemeinschaftlicher Lieferungen geäußert. Die Lieferung von Gegenständen aus Deutschland in einen anderen Mitgliedstaat der EU ist nicht… weiterlesen

Private Pkw-Nutzung: 1-%-Vorteil darf nach dem Bruttolistenneupreis bemessen werden

Können Sie einen Dienstwagen auch für private Zwecke nutzen? Dann wissen Sie sicher, dass Sie den daraus resultierenden Nutzungsvorteil nach der pauschalen 1-%-Regelung versteuern können. Nach dieser Methode wird der geldwerte Vorteil pro Monat mit 1 %… weiterlesen

Wohnsitz in Deutschland: Wenn die Wohnung nur eingeschränkt verfügbar ist

Seinen Wohnsitz hat man dort, wo man eine Wohnung unterhält, die man längerfristig zu behalten und zu nutzen plant. Diese Einordnung hat insbesondere Bedeutung für die persönliche Steuerpflicht und die familienbezogenen Entlastungen. Unterhält ein… weiterlesen

Steuernachforderungen: Wann darf eine Rückstellung gebildet werden?

Einzelunternehmer, Gesellschaften und bilanzierende Freiberufler können eine Rückstellung für künftige Steuernachforderungen bilden. Dieser Bilanzposten muss grundsätzlich in dem Jahr gewinnmindernd gebildet werden, zu dem die abzugsfähigen betrieblichen… weiterlesen

Umsatzsteuerbefreiung: Wer Doppelkarten verkauft, wird nicht zum Versicherungsvermittler

Versicherungsdienstleistungen und die Vermittlung von Versicherungen unterliegen nicht der Umsatzsteuer. Stattdessen werden bestimmte Versicherungen - etwa die Kfz- oder die Hausratversicherung - mit einer Versicherungsteuer belastet. Wie das… weiterlesen

Umsatzsteuerbefreiung: Ein bisschen Kreditvermittlung reicht nicht

Die Umsätze eines Unternehmers aus der Kreditvermittlung sind von der Umsatzsteuer befreit. Dieses Privileg greift jedoch nur, wenn er auch tatsächlich Kredite vermittelt. In einem Streitfall vor dem Bundesfinanzhof (BFH) hatte der Kläger… weiterlesen

Gewinnminderung: Rückstellung für künftige Betriebsprüfungen möglich

Rückstellungen als Passivposten in der Bilanz mindern effektiv den Steuergewinn. Denken Sie etwa an Rückstellungen für Auch für die Kosten künftiger Betriebsprüfungen kann ein Großbetrieb Rückstellungen - beispielsweise anteilig für Raum… weiterlesen

Nachlassverbindlichkeit: Später Pflichtteil darf abgezogen werden

Die Höhe der Erbschaftsteuer bemisst sich nach dem sogenannten steuerpflichtigen Erwerb. Von dieser Kenngröße können die Erben allerdings noch folgende sogenannte Nachlassverbindlichkeiten abziehen: Kürzlich hat der Bundesfinanzhof (BFH) den Abzug… weiterlesen

Veranlagungsart: Verluste über 410 EUR lösen keine siebenjährige Abgabefrist aus

Ist die Abgabe einer Einkommensteuererklärung Pflicht oder Kür? Nach dem Einkommensteuergesetz "kommt es ganz darauf an". Zur Abgabe verpflichtet sind beispielsweise Arbeitnehmer, deren positive Summe der (nicht dem Lohnsteuerabzug unterliegenden)… weiterlesen

Portokosten der Werbung: Auftraggeber als Absender sichert Status als durchlaufender Posten

Die Kosten für den Versand eines Prospekts durch eine Werbeagentur oder einen Lettershop (Unternehmen, das Werbebriefe, Kataloge oder andere personalisierte Sendungen be- und verarbeitet) können sogenannte durchlaufende Posten sein. Beispiel: Für… weiterlesen

Leerstehende Wohnung: Reaktion auf Mietgesuche zeigt Vermietungsabsicht

Man antworte auf 39 Mietgesuche, schalte eine Vermietungsanzeige und bewerbe seine Mietwohnung über Mundpropaganda im Dorf. Und voilà: Schon kann man seine Vermietungsverluste der letzten drei Jahre von der Steuer absetzen. Diesen -… weiterlesen

Leistungsempfänger: Kein Recht auf Vorsteuerabzug bei Widerruf der Gutschrift

Als Unternehmer können Sie die Vorsteuer aus bezogenen Leistungen nur dann abziehen, wenn Sie über eine ordnungsgemäße Rechnung verfügen. Alternativ kann auch eine Gutschrift zum Vorsteuerabzug berechtigen. Hinweis: Eine Gutschrift ist eine… weiterlesen

Außergewöhnliche Belastung: Wenn die medizinische Notwendigkeit der OP ungeklärt ist

Krankheitskosten - wie Zuzahlungen für Arznei- und Hilfsmittel, den Krankenhausaufenthalt oder den Zahnersatz - werden als außergewöhnliche Belastungen bei der Einkommensteuer berücksichtigt, ohne dem Grunde und der Höhe nach geprüft zu werden. … weiterlesen

Pfändung: Vollstreckungstitel darf per E-Mail übersandt werden

Ob Dokumente im Rechtsverkehr wirksam per E-Mail verschickt werden dürfen, haben die Gerichte schon in unzähligen Verfahren untersucht. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat diese Rechtsprechung nun um einen weiteren Mosaikstein erweitert. Im Urteilsfall… weiterlesen

Verdeckte Gewinnausschüttung: Pension darf erst nach der Probezeit zugesagt werden

Im mittelständischen Bereich bildet die von der GmbH ausgezahlte Pension einen wichtigen - wenn nicht gar den wichtigsten - Baustein der Altersvorsorge des Geschäftsführers. Bei der Zusage einer solchen Pension an einen jungen Geschäftsführer gilt es… weiterlesen

Auslandsspenden: Besondere Nachweispflichten beim Sonderausgabenabzug

Auch Spenden und Mitgliedsbeiträge an eine gemeinnützige Einrichtung im Ausland können Sie als Sonderausgaben von Ihrer Einkommensteuer absetzen. Das klappt allerdings nur, wenn die Körperschaft in einem EU- oder EWR-Staat sitzt. Zudem muss sie für den… weiterlesen

Schuldzinsenabzug: Gesonderte Rechnung für langlebige betriebliche Anlagegüter

Der Abzug betrieblicher Schuldzinsen kann dann beschränkt werden, wenn Sie als Unternehmer in einem Wirtschaftsjahr höhere Entnahmen für private Zwecke tätigen, als Sie an Gewinnen erzielen und dem Betrieb an Einlagen wieder zuführen. Dann sind die… weiterlesen

Körperschaftsteuer: Erstattungszinsen sind auch hier steuerpflichtig!

Es ist ein Dilemma: Nachzahlungszinsen zur Einkommensteuer sind nicht als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abziehbar. Erstattungszinsen sind hingegen als Einkünfte aus Kapitalvermögen in voller Höhe steuerpflichtig. Zwar hatte der Bundesfinanzhof… weiterlesen

Verzögerungsgeld: Womit Sie bei einer Strafzahlung rechnen müssen

Mit dem Verzögerungsgeld steht dem Finanzamt ein Druckmittel in Höhe von 2.500 EUR bis 250.000 EUR zur Verfügung. Dieses darf es einsetzen, wenn ein Unternehmer oder Freiberufler innerhalb einer ihm genannten Frist den Aufforderungen seines… weiterlesen

Doppelte Haushaltsführung: Stellplatz- und Garagenmiete sind zusätzlich abziehbar

Unterhalten Sie aus beruflichen Gründen einen doppelten Haushalt? Dann können Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung eine Familienheimfahrt pro Woche mit 0,30 EUR pro Entfernungskilometer als Werbungskosten abziehen. Der Ansatz dieser Pauschale erfolgt… weiterlesen

Blockheizkraftwerk: Wie sich die Umsatzsteuer auf die Eigennutzung bemisst

Betreiben Sie ein Blockheizkraftwerk, sollten Sie ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs kennen, in dem das Gericht erklärt, welche umsatzsteuerlichen Folgen die Eigennutzung der selbsterzeugten Energie nach sich zieht. Danach gilt: Wer ein… weiterlesen

Pachtvertrag zwischen Eheleuten: Keine Anerkennung bei Zahlungsunfähigkeit

Sofern Pachtverbindlichkeiten in ein Darlehen umgewandelt werden, kann dies grundsätzlich steuerlich nur dann berücksichtigt werden, wenn der Schuldner zu diesem Zeitpunkt zur Zahlung des Betrags in der Lage war. Er darf also nicht zahlungsunfähig gewesen… weiterlesen

Gefälschte Einfuhrnachweise: Die Ausfuhrerstattung ist zurückzuzahlen

Wenn ein Unternehmer Waren ausführt und die erhaltene Ausfuhrerstattung später wegen gefälschter Zolldokumente zurückzahlen muss, kann er die Rückzahlung nicht mit Hinweis auf den Vertrauensschutz abwenden. Dies geht aus einem neueren Beschluss des… weiterlesen

Handwerkerleistung: Beim Absetzen des Rechnungsbetrags haben Sie die Wahl

Sowohl wenn Sie ein Haus bzw. eine Wohnung besitzen als auch wenn Sie das Objekt mieten, können Sie Ihre Ausgaben für Handwerker- und haushaltsnahe Dienstleistungen sowie Minijobs bis zu (1.200 EUR + 4.000 EUR + 510 EUR =) 5.710 EUR im Jahr von Ihrer… weiterlesen

Rentenversicherung: Bonusrente ist nicht eigenständig

Wird bei einer Lebensversicherung neben der Grundrente eine sogenannte Bonusrente als Überschussbeteiligung gewährt, unterliegt der gesamte Auszahlungsbetrag einheitlich mit seinem Ertragsanteil der Besteuerung. Der Prozentsatz richtet sich nach dem Alter… weiterlesen

Steuerhinterziehung: GmbH-Geschäftsführer haftet wegen Schwarzlohnzahlungen

Zahlt ein Geschäftsführer Schwarzlöhne an die Arbeitnehmer der von ihm geführten GmbH, um durch die damit verbundene Ersparnis auf die ausgezahlten Löhne den Fiskus um die Lohnsteuer zu prellen, liegt stets eine vorsätzliche Steuerhinterziehung vor.

… weiterlesen

GmbH-Geschäftsführer: Kein Vorsteuerabzug aus Strafverteidigerkosten

Als GmbH-Geschäftsführer kann man durchaus einmal ins Visier der Strafverfolgungsbehörden gelangen. Genau das ist zwei Geschäftsführern passiert, über deren Fall der Europäische Gerichtshof (EuGH) kürzlich entschieden hat. Gegen die beiden Geschäftsführer… weiterlesen

Verspätungszuschlag: Festsetzung auch in Erstattungsfällen möglich

Um die Bürger zur rechtzeitigen Abgabe ihrer Steuererklärung anzuhalten, darf das Finanzamt einen sogenannten Verspätungszuschlag festsetzen. Dieser darf maximal 10 % der festgesetzten Steuer und höchstens 25.000 EUR betragen. Will das Amt jedoch auf die… weiterlesen

Hohe Privateinkünfte: Ab wann sich die Außenprüfer für Ihre Belege interessieren

Beträgt die Summe Ihrer privaten Überschusseinkünfte (z.B. aus Lohn oder GmbH-Geschäftsführergehalt, Rente, Mieteinnahmen, Spekulationsgewinnen und Zinsen) mehr als 500.000 EUR im Jahr? Dann müssen Sie seit 2010 die schriftlichen und digitalen… weiterlesen

Betriebsausgaben: Kein Abzug für beschränkt steuerpflichtige Kapitalgesellschaften

Beteiligt sich eine ausländische an einer inländischen Kapitalgesellschaft und erhält die ausländische Mutter- eine Ausschüttung ihrer inländischen Tochtergesellschaft oder beispielsweise Zinsen aufgrund eines Darlehens, dann ist die ausländische Mutter… weiterlesen

Fahrtenbuch: Ohne Fleißarbeit kein Preis

Wie unnachgiebig der Bundesfinanzhof (BFH) mitunter sein kann, hat kürzlich ein Versicherungskaufmann am eigenen Leib erfahren. Er wollte die Privatnutzung seines Dienstwagens nicht über die (für ihn ungünstige) 1-%-Regelung, sondern anhand des… weiterlesen

Geschlossene Immobilienfonds: Rückübertragung ist nicht gleich Rückabwicklung

Bei geschlossenen Immobilienfonds erzielen Fondssparer mit dem Verkauf ihrer Anteile immer dann steuerpflichtige Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften, wenn der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als zehn Jahre beträgt. Keine… weiterlesen

Geldwerter Vorteil: Strampeln für den Fiskus

Überlässt ein Arbeitgeber (oder aufgrund des Dienstverhältnisses ein Dritter) dem Arbeitnehmer ein Fahrrad statt eines Autos zur privaten Nutzung, liegt ein geldwerter Vorteil vor, der zum Arbeitslohn gehört. Für die Steuer berechnet sich dieser Vorteil… weiterlesen

Gesellschafterwechsel: Treuhänderische Gestaltung kann Grunderwerbsteuer nicht verhindern

Wussten Sie, dass bei grundstücksbesitzenden Personengesellschaften nicht nur ein klassischer Grundstückskaufvertrag, sondern auch ein Gesellschafterwechsel von mindestens 95 % Grunderwerbsteuer auslösen kann? Hinweis: Hintergrund hierfür ist eine… weiterlesen

Lohnsteuerrückerstattung: Veruntreute Gelder sind kein Arbeitslohn

Es hatte mit einem Jahresbetrag von 16.400 EUR angefangen, dann steigerten sich die veruntreuten Beträge auf zuletzt 76.200 EUR im Jahr: Ein Lohnbuchhalter aus dem Saarland überwies über Jahre hinweg Gelder seiner Firma auf sein eigenes Konto und wurde… weiterlesen

Neuer Anwendungserlass: Fiskus gibt Anweisungen für das Verfahrensrecht

Das Bundesfinanzministerium hat den Anwendungserlass zur Abgabenordnung aktualisiert. Die Abgabenordnung regelt allgemein, wie die Besteuerungsgrundlagen ermittelt und wie die Steuern festgesetzt, erhoben und vollstreckt werden. Daneben enthält sie… weiterlesen

Umwandlung: Auch bei bloßem Rechtsformwechsel entsteht Nachsteuer

Bei Kapitalgesellschaften konnte durch den Wechsel vom Anrechnungsverfahren zum Halb- bzw. mittlerweile Teileinkünfteverfahren zum 01.01.2001 ein Erstattungsguthaben bei der Körperschaftsteuer entstehen. Dies kam vor allem dann vor, wenn eine… weiterlesen

Sprachkurs im Ausland: Touristisches Ziel spricht für private Reisegründe

Kennen Sie den "Las-Vegas-Beschluss"? In dieser aufsehenerregenden Entscheidung aus dem Jahr 2009 hatte der Bundesfinanzhof (BFH) die Kosten einer gemischt (privat und beruflich) veranlassten Reise nach Las Vegas anteilig als Werbungskosten anerkannt. weiterlesen

Umsatzsteuer: Wer falsche Rechnungen ausstellt, muss doppelt zahlen

Wer eine Rechnung ausstellt, ohne Unternehmer zu sein, schuldet die darin ausgewiesene Umsatzsteuer. Gleiches gilt für einen Unternehmer, der für eine nichterbrachte Lieferung oder Dienstleistung eine Rechnung ausstellt. In einem Streitfall vor… weiterlesen